電信業(yè)如何面對“營改增”

　　文字整理/曹倩

　　嘉賓：工業(yè)和信息化部電信研究院泰爾管理研究所運營咨詢部副主任 王莉

　　中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室副研究員 何代欣

　　主持人：人民郵電報主編、中國信息產(chǎn)業(yè)網(wǎng)總裁 王保平

　　4月30日，經(jīng)國務院批準，財政部和國家稅務總局印發(fā)《關于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，明確從2014年6月1日起將電信業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點范圍，實行差異化稅率。這是今年繼交通運輸業(yè)納入“營改增”范圍后，我國“營改增”推廣試行的又一重大舉措。人民郵電報、中國信息產(chǎn)業(yè)網(wǎng)特邀工業(yè)和信息化部電信研究院和中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院專家，就電信業(yè)推行“營改增”的意義、“營改增”對行業(yè)的影響以及產(chǎn)業(yè)鏈各方如何應對等問題進行了詳細解讀。

　　電信業(yè)“營改增”

　　促進行業(yè)轉型升級

　　主持人：從2014年6月1日起，國家將電信業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點范圍，實行差異化稅率，基礎電信服務和增值電信服務分別適用11%與6%的稅率，為境外單位提供電信業(yè)服務免征增值稅。這是今年繼交通運輸業(yè)納入“營改增”范圍后，我國“營改增”推廣試行的又一重大舉措。此次將電信業(yè)納入“營改增”將帶來哪些影響？

　　王莉：從短期來看，“營改增”后將使運營商的大部分運營成本難以取得上游的增值稅抵扣，意味著稅負增加利潤減少。而電信業(yè)“營改增”政策發(fā)布當日， 中國電信 、中國移動、 中國聯(lián)通 三大運營商也發(fā)出通告稱，“營改增”在短期內(nèi)將給公司利潤帶來較大的下滑。

　　何代欣：增值稅具有“稅費與價格分離”的特點，“營改增”后運營商的營運收入將相應減少；同時，部分支出項目不能獲得增值稅進項稅抵扣(例如折舊攤銷及人工成本等)，這就造成了“營改增”帶來的成本下調(diào)幅度將低于當期營業(yè)收入的下降幅度。從長期來看，不管實行哪種稅率，電信業(yè)“營改增”的實施將使運營商進一步加快轉型步伐。在中國現(xiàn)有稅制體系和產(chǎn)業(yè)分布情況下，想要推進產(chǎn)業(yè)升級轉型，發(fā)揮戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的作用，特別是現(xiàn)代服務業(yè)的作用，必須對一些傳統(tǒng)的適用營業(yè)稅的行業(yè)開征增值稅。在宏觀層面，“營改增”有利于完善稅制，有利于社會專業(yè)化分工，消除重復征稅的問題。在微觀層面，對于不同行業(yè)來說，在不同時期“營改增”的影響是不同的。前期納入“營改增”試點的行業(yè)都是相對獨立的領域，而電信業(yè)是重要的生產(chǎn)性服務業(yè)，與每個行業(yè)和個人都息息相關，將其納入“營改增”試點，有利于進一步完善增值稅抵扣鏈條，對于通信行業(yè)轉型升級和經(jīng)濟結構調(diào)整有重大意義。

　　王莉：對電信業(yè)實行差異化稅率，體現(xiàn)了國家對于發(fā)展增值電信服務的扶持。而與此相關的企業(yè)大多屬于服務業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，這符合我國加快產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的戰(zhàn)略，是鼓勵發(fā)展服務業(yè)、支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體舉措。

　　遭遇改革“陣痛”

　　亟待精細化管理

　　主持人：作為國家重大的稅制改革，“營改增”的逐步實施有助于進一步完善稅制，釋放改革紅利，將對相關行業(yè)的減稅產(chǎn)生明顯作用。據(jù)國家稅務總局發(fā)布的數(shù)據(jù)，2012年1月1日實行“營改增”試點以來，全國已累計減稅2203億元，其中今年第一季度全國減稅375億元。然而，對于中國電信、中國移動和中國聯(lián)通三大運營企業(yè)而言，享受改革紅利之前，不可避免地將遭遇“陣痛”。那么，三大運營商應該如何應對才能更好地度過這個“陣痛期”？

　　王莉：“營改增”對運營企業(yè)的業(yè)務發(fā)展模式、運營模式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈、關聯(lián)交易、組織架構、信息系統(tǒng)等諸多方面都帶來沖擊和挑戰(zhàn)。不僅財務部門，銷售、法律部門都要對增值稅的模式有所了解，公司的營銷設計、業(yè)務定價、采購時的議價情況都會對公司稅負造成影響。因此，加快戰(zhàn)略轉型步伐、創(chuàng)新營銷模式、優(yōu)化收入結構，同時增強稅務管理能力等，將成為運營企業(yè)應對“營改增”的必修課。

　　業(yè)務結構亟待完善。差異化稅率為電信運營商進行業(yè)務變革提供了空間。政策的意圖很明顯，即鼓勵電信業(yè)向信息服務業(yè)轉型。“互聯(lián)網(wǎng)流量經(jīng)營”和“服務內(nèi)容經(jīng)營”是今后經(jīng)營的重點，運營商應大力發(fā)展增值電信服務，豐富增值業(yè)務的種類，重視增值業(yè)務的用戶體驗，增加向增值業(yè)務傾斜的資費套餐，逐步提高增值業(yè)務收入占比，實現(xiàn)電信收入結構的優(yōu)化調(diào)整。

　　營銷模式亟待創(chuàng)新。實行“營改增”后，運營商預存話費贈送終端或其他商品等營銷活動視同銷售，計入銷項稅�！盃I改增”將倒逼運營商提升營銷資源的使用效益，改變傳統(tǒng)的粗放的營銷手段，尋求新的營銷方式。例如把送實物禮品變成送電子/虛擬類產(chǎn)品、送自有的增值業(yè)務等；調(diào)整終端補貼的規(guī)模與比例；調(diào)整優(yōu)化積分兌換規(guī)則，可兌換禮品向虛擬類商品、數(shù)據(jù)業(yè)務傾斜；提升低成本的病毒式營銷、圈群營銷的能力。目前，全球多個運營商開始調(diào)整終端補貼政策，減少甚至取消部分類型終端的補貼，可以說，“營改增”將加快國內(nèi)運營商改變以往靠終端補貼拉動用戶增長的經(jīng)營模式，為用戶提供更加豐富和差異化的信息服務。

　　采購模式亟待優(yōu)化。傳統(tǒng)的“統(tǒng)談分簽”、“統(tǒng)包代采”的采購模式會出現(xiàn)銷項稅單位和進項稅單位不一致的現(xiàn)象，這樣就不能做進項稅抵扣。運營企業(yè)需梳理現(xiàn)有的各類采購業(yè)務，分析是否屬于增值稅征收范圍，并對其稅率及抵扣規(guī)則進行整理，完善供應商的增值稅稅率信息，在采購過程中，增加對供應商納稅人資質的審核，比價時要求供應商提供有增值稅明細的報價。

　　稅務管理能力亟待提高。增值稅的計稅原理相比營業(yè)稅更為復雜，“以票控稅”的進項稅抵扣制度，使得運營商必須考慮可抵扣進項稅的大小。在這種情況下，必須提升公司的稅務管理能力，保持內(nèi)部增值稅稅負均衡。通過優(yōu)化公司市場營銷模式、管理模式以及IT支撐系統(tǒng)，增強內(nèi)部的交流協(xié)作，提升稅務管理能力。另外，“營改增”后，公司需在稅務申報、稅務繳納、發(fā)票管理等方面投入更多的人力物力，確保稅務工作順利進行。

　　隨著運營商經(jīng)營模式由粗放轉向精細化運營、固定設備投入規(guī)模的增加以及增值稅鏈條的不斷完整，“營改增”對于電信運營商的積極意義和推動作用也將隨著增值稅的進一步轉型和改革得以顯現(xiàn)。